Расчет 6-НДФЛ: как заполнять строки 070 и 080 при уплате налога с вознаграждения по договору ГПХ?

Comments

• Новичок- бухгалтер, Добрый день!
  Сотрудников по договору ГПХ не нужно выделять в 6 НДФЛ. Они такие же сотрудники, как по обычному ТД.
• Елена Владимировна Р, у меня программа заносит только работников по трудовому договору, поэтому вручную нужно корректировать отчет.
• Новичок- бухгалтер, 
  Добрый день!
  По строке 070 укажите общую сумму НДФЛ, которую фактически удержали с начала года. Я ставлю именно то, что у меня идет с раздела 2 нарастающим итогом с начала года. За июнь выплачен в июле, значит он в отчет не попадет (в строку удержанные).
  А по строке 080 не надо ничего показывать, только если есть НДФЛ, который невозможно удержать (например, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат) (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). По строке 080 не отражают НДФЛ с заработной платы, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Удержанный НДФЛ отражают в том периоде, когда выплачена заработная плата.
• Новичок- бухгалтер, 
  (020)128 200 руб
  (040)16 666 руб 
  (070)18 746
   В 18 746 (070) у вас перечислен НДФЛ за зп за декабрь2018?
  
  Новичок- бухгалтер, 
  У меня вообще программа не заполняет автоматически. Делаю все руками по "Расчетная ведомость"
• Елена Владимировна Р, 

  Цитата: В 18 746 (070) у вас перечислен НДФЛ за зп за декабрь2018?

  Да
• Добрый день,
  

  Цитата: Нужна помощь в заполнении отчета 6-НДФЛ. У меня работники по ГПХ, поэтому 1с автоматически не формирует данные.

  Советую отдельно задать вопрос по работе в программе 1С. Программе прекрасно автоматически заполняет отчет, главное верно настроить и заносить данные.
  
  

  Цитата: с января 19-июнь 19 перечислено НДФЛ -18746 руб (ндфл за июнь был перечислен в июле)

  Это перечислено, а удержано сколько?
• geomech, 18746-это перечислено (из них 2821-перечисление от зарплаты за декабрь,15925 перечисление от зарплаты с января-май 2019 , удержано 16666 (зарплата с января -июнь 2019) г.
• Цитата: 18746-это перечислено (из них 2821-перечисление от зарплаты за декабрь,15925 перечисление от зарплаты с января-май 2019 , удержано 16666 (зарплата с января -июнь 2019) г.

  Укажите дату перечисления з/пл за декабрь 2018
  
  

  Цитата: Я ставлю именно то, что у меня идет с раздела 2 нарастающим итогом с начала года.

  Это не всегда верно. Например, отпускные (или пособие по временной нетрудоспособности) выплачены в декабре 2018года:  в этом случае удержанный  НДФЛ необходимо отразить по стр. 070 в Р1 в отчете за 2018год, а блок в Р2 будет отражен в отчете за 1 кв. 2019г в соответствии с Письмом ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@).  Так что Р 1 и Р2 не будут соответствовать, поэтому не советую так делать.
• geomech, 15.01.19 выдана зарплата и перечислен ндфл
• Добрый день.
  

  Цитата: 15.01.19 выдана зарплата и перечислен ндфл

  Значит, в строку 070 должна попасть налог, удержанный за декабрь 2018 и за январь-май 2019 - 2821+15925=18746.
  Только вот что мы обсуждаем - выплату зарплаты или выплату вознаграждения по ГПД, как заявлено в заголовке? В этих случаях отличаются заполнение  и Раздела 1 и Раздела 2.
• Простите, указывая зарплату, я имела ввиду вознаграждение по гпх, у нас преподаватели в центре на основании гпх работают, отрабатавают часы в месяц, выставляют акт и на основании акта я делаю выплаты.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: указывая зарплату, я имела ввиду вознаграждение по гпх, у нас преподаватели в центре на основании гпх работают, отрабатавают часы в месяц, выставляют акт и на основании акта я делаю выплаты.

  Преподаватели приходят в строго определенное время в строго определенное место и проводят занятия, верно? Это признаки трудового договора. Имеется риск переквалификации договоров ГПХ в трудовые договоры со всеми вытекающими последствиями: доначислением различных выплат физлицам, штрафами и доначислением страховых взносов, да и налоговые расходы могут оказаться под вопросом.
  И еще работодателя ожидает штраф по статье 5.27 КоАП на руководителя до 20 000 руб. + на организацию до 100 000 руб.
  
  А теперь про 6-НДФЛ. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК датой получения дохода в виде вознаграждения по договору ГПХ является дата его фактической выплаты.
  
  Если вознаграждение за июнь выплачено в июле, то в отчетность за полугодие оно не попадает вообще, ни в одну из строк.
  Если вознаграждение по договорам ГПХ отражали в отчетности так же, как и зарплату, то придется подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ за прошлые периоды. В противном случае штраф по статье 126.1 НК за каждый неправильный отчет.
• У преподавателей разный объем часов каждый месяц, бывает, что и вообще нет начисления, т.к. нет отработанных часов. Акт выставляется каждый месяц последнего числа, я на основании  акта , той же датой  начисляла ндфл и т.д. Так меня консультировали на данном форуме.
• Цитата: я на основании  акта , той же датой  начисляла ндфл и т.д.

  В бухгалтерском учете - да.
  А в налоговом учете иначе.
  
  

  Цитата: Так меня консультировали на данном форуме.

  Дайте, пожалуйста, ссылочку на обсуждение.
  
  Я нашла только две Ваших темы про НДФЛ по договору ГПХ:
  http://xn------5cddlmgd0agnb3aqcwqvnrji7j7dd8g.ru.nds.monster/index.php?id=357273
  http://xn------5cddlmgd0agnb3aqcwqvnrji7j7dd8g.ru.nds.monster/index.php?id=357273
  Но в них ничего такого не написано про налоговый учет по НДФЛ.
• ошибочка, не на данном форуме меня соориентировали, я просмотрела свои вопросы, заданные здесь, извиняюсь. Получается мне нужно исправленные отчеты сдать, каким образом это сделать? Спасибо.
• Цитата: Получается мне нужно исправленные отчеты сдать, каким образом это сделать?

  Для начала нужно правильно заполнить налоговые регистры по НДФЛ по каждому физлицу, указав даты получения дохода в соответствии со статьей 223 НК (по дате выплаты дохода), а затем информацию из налоговых регистров перенести в 6-НДФЛ, поскольку 6-НДФЛ заполняется на основании налоговых регистров (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@). Налоговые регистры исправить обязательно, чтобы не нарваться на штраф по статье 120 НК.
  
  В строках 020 и 040 раздела 1 указываете зарплату по начислению, а вознаграждения по договорам ГПХ по выплате.
• Добрый день!
  
  Новичок- бухгалтер, Ваша проблема в том, что Вы вместо трудового договора оформляете договор ГПХ.
  И вместо нормальной зарплаты платите вознаграждение за услуги.
  
  Кроме штрафов, которые Вам уже обрисовали, при признании договоров ГПХ трудовыми, Вы еще и чисто психологически не можете отойти от понятия "зарплата" к понятию "выплата по договору ГПХ". И тут неизбежны ошибки, в частности, в 6-НДФЛ, которые могут принести Вам дополнительные штрафы.
  
  Трудовой договор:
  - зарплата начисляется каждый месяц;
  - день фактического получения дохода - последний день месяц, независимо от фактической выплаты зарплаты за первую и вторую половины месяца;
  - НДФЛ исчисляется при окончательном расходе за месяц (по "авансу" НДФЛ отдельно не начисляется).
  
  Договор ГПХ:
  - "начислили" - когда подписали Акт, это только для бухгалтерского учета;
  - день фактического получения дохода = дню выплаты денег по договору;
  - НДФЛ начисляется и перечисляется в бюджет по каждой выплате. И никаких "авансов"... 
  
  Поэтому для 6-НДФЛ неважно, за какой период начислили, важно в какой день выплатили.
  
  Успехов!
• Здравствуйте!
  

  Цитата: - НДФЛисчисляетсяпри окончательном расходе за месяц (по "авансу" НДФЛ отдельно не начисляется).

  Опечатка.
  Удерживается при окончательном расчете, а исчисляется в последний календарный день месяца (для зарплаты), то есть при получении дохода.
• Александр Погребс,  как мы можем заключить трудовой договор с человеком , который не каждый месяц оказывает нам услуги ,  преподаватели оказывают периодически услуги репетитора, и согласно отработанным часам получают оплату.
• Цитата: Цитата: - НДФЛисчисляетсяпри окончательном расходе за месяц (по "авансу" НДФЛ отдельно не начисляется).Опечатка.Удерживаетсяпри окончательном расчете, а исчисляется в последний календарный день месяца (для зарплаты), то есть при получении дохода.

  Спасибо, Наталья, так, действительно, правильнее. 😀
  
  

  Цитата: как мы можем заключить трудовой договор с человеком , который не каждый месяц оказывает нам услуги ,  преподаватели оказывают периодически услуги репетитора, и согласно отработанным часам получают оплату.

  В стране много учебных заведений и много таких работников. Так что, подобный трудовой договор тоже имеет место быть.
  
  Но это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
  
  Здесь давайте ничего о трудовом договоре на почасовика не обсуждать.
  
  Успехов!
• Спасибо огромное!